באופן כללי, עוסק מורשה הוא עצמאי שמחזור ההכנסות השנתי שלו מבית העסק הוא מעל 120,000 ₪, נכון לשנת 2025, או שהוא עוסק במקצוע המחייב רישום כעוסק מורשה לפי סעיף 13 לחוק מס ערך מוסף. מהם היתרונות הבולטים של עוסקים מורשים לשנת 2025? בואו נתחיל!
מה זה עוסק מורשה?
עוסק מורשה הוא עצמאי שמחזור ההכנסות השנתי שלו עולה על 120,000 ₪ או שהוא עוסק במקצוע שאינו מאפשר לפתוח תיק עוסק פטור. בעקבות הרפורמה החדשה, כיום ניתן לפתוח תיק עוסק זעיר לענייני מס הכנסה, וכדאי להתייעץ עם רואה חשבון מנוסה כדי לקבל החלטה נכונה לגבי צורת ההתאגדות העסקית.
חשוב לדעת כי לאחר פתיחת עוסק מורשה העצמאי חייב להוציא חשבונית מס הכוללת מע"מ לתיעוד כל עסקה בעסק, ועליו לגבות מע"מ מלקוחותיו, לדווח על המע"מ אחת לחודש או חודשיים ולהעביר את המע"מ לרשות המיסים. כמו כן, העוסק המורשה רשאי לקזז מס תשומות על הוצאות ורכישות שוטפות לצורכי העסק שלו.
עוד באתר:
עוסק מורשה חייב לדווח על מחזור העסקאות בעסק, ובנוסף עליו לדווח על המע"מ שהוא גבה מלקוחותיו ועל המע"מ שהוא מקזז מרכישות והצואות עבור העסק. ההכנסה של העוסק המורשה נחשבת להכנסה אישית לכן מוטל עליו מס הכנסה לפי שיטת מדרגות המס, וחשוב לזכור כי העוסק רשאי לקזז הוצאות עסקיות כדי להפחית את חבות המס.
פתיחת תיק עוסק מורשה
כדי להיות עצמאי ולעבוד בעסק החדש יש להירשם ברשויות המס השונות (מע"מ, מס הכנסה, ביטוח לאומי). פתיחת עוסק מורשה הינה ללא עלות וכיום ניתן לפתוח תיק בקלות ובאופן מקוון לחלוטין באמצעות האתר של רשות המיסים. מומלץ לפתוח תיק עוסק מורשה בעזרת רואה חשבון מייצג, וכך נמנעים מטעויות ועיכובים.
כאמור, יש לפתוח תיק עוסק מורשה אם העצמאי עוסק באחד מהמקצועות או תחומי העיסוק המחייבים רישום כעוסק מורשה (לדוגמה אדריכל, מהנדס, רופא, הנדסאי, מתווך, רואה חשבון, עורך דין וכו'), בהתאם לסעיף 13 לחוק מס ערך מוסף, גם אם מחזור העסקאות השנתי נמוך מ-120,000 ₪.
מה היתרונות לפתיחת עוסק מורשה?
היתרונות העיקריים לפתיחת תיק עוסק מורשה ברשות המיסים הינם:
אין תקרת הכנסות
בשונה מעוסק פטור או עוסק זעיר, לעוסק מורשה אין מגבלה מבחינת גובה ההכנסות ומחזור העסקאות השנתי בעסק שלו.
עובד עם חשבוניות מס
עוסק מורשה מוציא חשבונית מס ללקוח הכוללת מע"מ בגובה 18%, ועליו לדווח על המע"מ (דיווח חודשי או דו חודשי). לאחר קבלת התשלום עליו להוציא קבלה, ואם הלקוח משלם במקום העוסק רשאי להוציא חשבונית מס/קבלה.
קיזוז מס תשומות
אחד מהיתרונות המשמעותיים של עוסק מורשה הוא האפשרות לקזז מע"מ (מס תשומות) מרכישות והוצאות שבוצעו עבור העסק.
תדמית של עסק מקצועי
לעוסק מורשה יש תדמית של עסק מקצועי ואיכותי, והוא יכול להתמודד על פרויקטים גדולים, להשתתף במכרזים ועוד.
סיכום
בשורה התחתונה, הבחירה בין פתיחת עוסק פטור לבין עוסק מורשה היא החלטה קריטית המשפיעה על התנהלות העסק. כדי לקבל החלטה נכונה ומושכלת לגבי פתיחת תיק עוסק מורשה מומלץ להתייעץ עם רואה חשבון או יועץ מס, ולאחר פתיחת התיק חשוב להתנהל נכון מבחינה פיננסית, להגיש דיווחים בזמן ולנהל נכון את ספרי העסק, עדיף בעזרת תוכנת הנהלת חשבונות מקוונת המאושרת על ידי רשות המיסים.
